Налоговые льготы могут способствовать достижению ЦУР в Кыргызстане

3 August 2022

Ысабеков Кубанычбек Абдимуталипович, Начальник управления налоговой политики Министерства экономики Кыргызской Республики

 

Мы побеседовали с Начальником управления налоговой политики Министерства экономики Кыргызской Республики Ысабековым Кубанычбеком Абдимуталиповичем, чтобы узнать больше о приоритетах Кабинета Министров КР в достижении Целей Устойчивого Развития через реализацию Комплексных национальных механизмов финансирования и налоговых льгот.

Цели Устойчивого развития (ЦУР) созвучны с целями Национальной Стратегии Развития Кыргызской Республики на 2018–2040 годы и направлены на развитие человеческого капитала и инноваций в гармонии с окружающей средой. Они включены в главные стратегические документы страны, в Национальную стратегию развития 2040, и Национальную программу развития Кыргызской Республики до 2026 года. Концептуальная идея государственной политики Кыргызстана состоит в ориентированности на улучшение благосостояния граждан посредством создания среды для социально-экономического развития страны, реализации антикризисных мер и формировании основ для успешного достижения долгосрочных целей развития. Кроме того, в Национальной программе развития в рамках реформы фискальной системы отражены основные направления налоговой политики, в том числе по налоговым льготам, которые должны стать одним из эффективных инструментов Кабинета Министров КР в достижении национальных приоритетов развития и ЦУР.

ПРООН содействует Кабинету Министров КР в осуществлении реформ в области развития и оказывает поддержку в достижении согласованных на международном уровне ЦУР в том числе через создание Комплексных национальных механизмов финансирования (КНМФ), которые помогают Кабинету Министров КР ускорить реализацию планов развития за счет оптимизации системы налоговых льгот. Эта инициатива поможет Кыргызстану открыть новые источники финансирования и объединить государственные и частные ресурсы для финансирования приоритетов развития страны.

 

Налоговые льготы и почему они важны для Кыргызстана?

В 2022 году Кыргызстан принял новую редакцию Налогового кодекса для повышения эффективности использования государственных средств и контроля их соответствия приоритетам развития страны. Такой подход позволит властям регулярно оценивать эффективность каждой налоговой льготы и принимать соответствующие и своевременные решения об их актуальности или отмене. Это, в свою очередь, позволит Кабинету Министров КР получить больше доходов для финансирования приоритетов Национальной стратегии развития и ввести новые налоговые льготы, которые могли бы привлечь частные инвестиции на приоритеты устойчивого развития страны. В связи с чем, при разработке проекта новой редакции Налогового кодекса Кыргызской Республики планировалась рассмотреть вопрос отмены некоторых налоговых льгот и установление сроков для отдельных льгот.

«На сегодняшний день в Кыргызской Республике льготы предоставляются как для поддержки развития определённого сектора экономики, так и отдельных категорий налогоплательщиков. Также существуют льготы, имеющие одинаковое воздействие на всех налогоплательщиков: в частности, стандартные вычеты по подоходному налогу или расходы, подлежащие вычету по налогу на прибыль, а также нулевая ставка НДС для экспортных поставок. Некоторые льготы, по сути, приводят к потерям бюджета и с другой стороны экономии средств налогоплательщика лишь во временном промежутке. Последствиями наличия налоговых льгот являются не только прямые бюджетные потери, но и усложнение администрирования, а также создание дополнительных возможностей уклонения от налогообложения.» - поясняет Кубанычбек Абдимуталипович.

«Налоговые льготы и преференции должны оцениваться с позиции «цель» - «результат», что означает наличие, во-первых, строго определенных параметров, на достижение которых направлены усилия государства и, во-вторых, проведение оценки эффективности установленных привилегий, которая отражает достижение поставленных целей. Однако, в настоящее время не все представленные льготы эффективны и не отражают поставленных целей. В связи с этим, для повышения эффективности предоставления налоговых льгот, которая будет соответствовать приоритетам национальной стратегии развития, ПРООН оказал поддержку Министерству экономики и коммерции (МЭК)рамках проекта Комплексные национальные механизмы финансирования (КНМФ)» - говорит Кубанычбеком Абдимуталипович.

Создание комплексной системы оценки налоговых льгот, которая направлена на достижение приоритетов Национальной стратегии развития страны, позволит согласовать предоставление льгот только тем видам экономической деятельности, которые соответствуют приоритетам устойчивого развития страны.

Подчеркивая основные достижения этой работы, Кубанычбек Абдимуталипович выделил то, что в новой редакции Налогового кодекса заложена норма, которая создает систему для проведения регулярных оценок эффективности налоговых льгот. Таким образом, согласно ст. 14 НК КР Налоговые льготы предоставляются в следующих целях:

  1. стимулирования устойчивого развития экономики Кыргызской Республики;
  2. привлечения инвестиций и финансирования в приоритетные сектора экономики для устойчивого развития;
  3. достижения основных приоритетов Национальной стратегии развития страны;
  4. социальной поддержки населения;
  5. поощрения общественно полезной, в том числе благотворительной, деятельности

 

Какова связь между налоговыми льготами, КНМФ и ЦУР?

В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот Министерством экономики и коммерции КР совместно с ПРООН, в рамках программы Комплексные национальные механизмы финансирования (КНМФ), проведены работы по внедрению системы оценки эффективности налоговых льгот и анализу представленных налоговых льгот, освобождений и преференций в за 2016-2020 годы на предмет их влияния на достижение ЦУР.

«Анализ представленных налоговых льгот, освобождений и преференций за 2016-2020 годы выявил, что, например, 40% льгот были направлены на достижение ЦУР 8 - достойный труд и экономический рост, 33% льгот на ЦУР 1 – ликвидация бедности, что демонстрирует усилия Кабинета Министров КР по обеспечению экономического роста и сокращению бедности путем предоставления налоговых льгот для достижения указанных ЦУР. Здравоохранение (ЦУР 3) и развитие промышленности (ЦУР 9) получили около 9% и 8% льгот соответственно. Льготы по здравоохранению (ЦУР 3) были значительно увеличены в 2020 году в связи со вспышкой COVID-19. Другие ЦУР получили менее 11% льгот за рассматриваемый период». – пояснил Кубанычбек Абдимуталипович.

 

Как налоговые льготы могут способствовать достижению ЦУР?

Предоставление налоговых льгот является одним из инструментов способствующих достижению ЦУР т.к. они выступают одним из главных инструментов реализации, регулирующей и стимулирующей функций налогообложения, суть которой состоит в том, что государство как активный участник перераспределительных процессов оказывает влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Кроме того, налоговые льготы могут оказывать влияние на развитие производства, совершенствование его отраслей и территориальной структуры, создание нужных инфраструктурных объектов и поощрения иностранных инвестиций.

«На сегодняшний день в Кыргызской Республике льготы предоставляются как для поддержки развития определённого сектора экономики, так и отдельных категорий налогоплательщиков. По итогам 2020 года налоговые льготы и освобождения, предусмотренные Налоговым законодательством, оценочно составили - 32,3 млрд сомов или 5,4% к ВВП. Что является значительной суммой и поэтому, вопрос повышения эффективности льгот является актуальным вопросом.»

«Проведенный анализ показывал, что сумма предоставленных налоговых льгот содействующих финансированию ЦУР всего составляет 32 073,5 млн. сом по итогам 2020 года, а всего с 2016 года по 2020 года составило 132 723,9 млн. сом. Предоставленные налоговые льготы и освобождения, в соответствии с Налоговым кодексом КР охватывают 13 целей (из 17-ти) в области устойчивого развития. Удельный вес налоговых льгот, созвучных с целями в области устойчивого развития от всего предоставленных налоговых льгот и освобождений в соответствии с Налоговым кодексом КР за 2016-2020 годы в среднем составляет 99,1%.» - говорит Кубанычбек.

Это означает, что налоговые льготы, отраженные в 13 ЦУР включают в себя увеличение располагаемого дохода населения, обеспечение продовольственной безопасности, обеспечение населения чистой водой и электроэнергией, поддержку сельскохозяйственного сектора и производителей, сокращение теневого сектора, обеспечение возможностей населения для достойной трудовой деятельности и получения образования, охрану здоровья населения, защиту его уязвимых категорий, активное участие граждан в культурной жизни и т.д. Соответственно, заявленные цели значительной части предоставленных налоговых льгот соответствуют ЦУР.

Как утверждает Кубанычбек Абдимуталипович, дорабатываемая в настоящее время методология оценки налоговых льгот, позволит регулярно оценивать эффективность налоговых льгот в соответствии с принципами устойчивого развития, которые заложены в Налоговом кодексе Кыргызской Республике.

Мероприятия, описанные в данной статье, осуществляются в рамках инициативы по КНМФ, финансируемой Объединенным фондом ООН для достижения ЦУР, и реализуются совместно ПРООН и ЮНИСЕФ в Кыргызской Республике. Данное партнерство является продолжением постоянной поддержки Кабинета Министров Кыргызской Республики со стороны ООН в реализации глобальной Повестки в области устойчивого развития на период до 2030 года.